国外高校科研经费管理对我国高校教育的启示

 

第 1 章 绪 论

 

1.1 研究背景

1.1.1 高校科研经费管理的重要性逐年增加

随着人类社会的进步和知识经济时代的到来，科学技术的进步已经成为了经济发展的新动力。加之世界经济竞争日渐激烈，各个国家也争先恐后地竞相占领知识的高地，很多国家把科技创新提到了国家的战略层面，把综合国力的提升寄托在科技进步、技术创新、经济实力增强上，希望通过加大科技投入、提高科技水平等方式来实现战略目标。在这种激烈的国际竞争环境下，我国政府提出了建设创新型国家的重大战略决策，增加科技投入，促进国内科技的进步与发展。开展科学研究是我们国家发展的必然选择。持续增加对科学研究的投入，提高全社会研发经费与国内生产总值的比例是当前我国科技发展的主要举措之一。国家对科技的重视与支持最直接的表现就是拓宽科技经费投入的渠道与加强投入力度。高校作为培养高级专业人才和科学技术研究的机构，具有知识与科技高度集中的特点。高校具有的这些特点使得高校拥有强大的科研优势，成为我国科技机构中一股源源不断的生力军。高校在承担纵向科研项目和横向科研项目中具有很大的竞争优势，获得的科研经费也随之大幅增长，因此这些经费的使用和管理也尤为重要。

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1.1.2 高校科研经费管理仍存在一些问题

高校作为科学研究的重要组织机构，多年来一直高度重视并认真贯彻落实国家相关政策规定，在科研水平和科研成果方面取得较明显的进步，在经费管理过程中积累了大量的经验，科研经费的管理水平和使用效率被不断提高，为高校内开展科学研究打下了坚实的物质基础。科研成果产出的质量和数量，科研经费的多少也逐渐成为衡量一所高校综合实力和科研水平的评价指标之一[1]。在这种背景下，高校内部以及负责人对于获取科研经费这项工作越来越重视，在科研经费管理方面投入更多人力，不断规范科研经费使用细则。即使高校在持续加强对科研经费的管理力度，存在的一些问题依旧不可忽视[2]。这些问题逐渐成为了学校内部需要解决的重要问题，也成为了大众和媒体热议的焦点，如何尽快地改进当前的科研经费管理办法成为了一项艰巨和迫切的任务。

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1.2 研究意义

 

1.2.1 理论意义

我国高等院校属于事业单位性质，会计管理工作遵循事业单位会计制度，和通常的土木工程项目、化工开发项目相比，科研项目的研究过程中有大量无法人为控制的因素，因此高校在科研经费管理过程中应该正确认识到其特殊性。目前有很多学者开展了对科研经费管理的研究，综合来看关于科研经费使用过程中某一环节或某一阶段的研究比较多，对科研经费使用整个体系、全面性的研究较少。科研经费管理是一项系统性的管理工作，只从一个方面入手无法彻底改进科研经费管理工作，需要从理论上进行系统的、全过程的研究。在当前国家提出的“大众创业、万众创新”的背景下，科技创新、服务创新成为新动力，国家鼓励创新的政策相继出台，并逐步落地，具体职能部门负责落地执行，在落实细则中规定越细致，发现的问题越多，在执行上出现的问题较为突出，需要站在理论基础上进行改进研究。随着国家深化改革力度的加大，旧的制度被改变，有关科研经费管理的制度也在不断变化，科研人员对于新制度的认识和理解需要一个改变过程。当下也有很多学者在持续关注科研经费管理问题，并进行了广泛的研究。本文在委托代理理论、协同理论、内部控制理论的基础上，从科研经费管理全过程入手，指出有待改进的地方，并进一步提出个人建议，希望能够为探索新的、有效的科研经费管理制度增砖添瓦。

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第 2 章 相关概念和理论基础

 

2.1 科研经费和科研经费管理相关概念

科研经费通常泛指各种用于发展科学技术事业而支出的费用，具体来说，指的是用于对新产品、新技术、新材料、新工艺的论证、设计、试验、试制、试用以及鉴定、定型、评审等科学研究全过程所开支的费用，是进行科研活动的物质基础，更是促进科学研究工作的重要条件[19]。科研项目申请者通过政府、企业、民间组织、基金会等项目委托方的评选后，对符合条件的申请者拨付科研经费，来支持研究、解决某个领域内特定的科学和技术问题。从提供科研经费的数额上可以看出一个国家或地区对于科学创造和创新能力的在资金方面的支持力度。高校科研经费是指高校因承接科学研究、技术和产品开发、技术服务、技术咨询、成果推广或转让等科学研究项目而获得的资金。科研经费是高校进行科学研究的物质基础，为高校的科学研究提供资金保障[20]。高校科研经费主要是通过政府、企业、民间组织、基金会等机构拨付到高校设立的科研账户上，以研究成果为核心的这些资金实行专款专用，由高校的财务部门进行统一核算、统一监管，只能用来支持特定科学问题的研究。高校科研经费是高校开展科学研究的基础条件，也是进行科学研究活动的关键所在。

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2.2 理论基础

委托代理理论（Principal-agent Theory）是研究委托人与代理人之间代理关系的理论，由美国的经济学家伯利和米恩斯提出，该理论是在当时的企业管理背景下提出的。在美国的二十世纪三十年代，很多并不具备管理才能的企业法人也必须投入到企业管理中，这种情况不利于企业的长远发展。基于此，一些经济专家和学者提出企业应该由专业的管理人才经营管理。企业法人拥有企业的所有权，经理人负责企业的日常管理工作。委托代理理论本质上是一种契约关系，即委托人和代理人之间的契约关系[29]。委托代理理论的出现是近代制度经济学发展的里程碑，它被企业管理和社会学科普遍接受和应用。企业在委托代理理论下也并不是无懈可击的，委托人与代理人通过授权约定双方所享有、承担的权利和义务。委托人作为企业利益的最大受益者，他希望自己授权的代理人能够竭尽全力地管理好企业，不断增加企业的利润。作为管理者的代理人则希望在管理工作之外拥有高薪的酬劳和闲暇的时光。由此产生了委托人与代理人之间的利益冲突。委托代理理论中的一个重要概念——信息不对称，“信息不对称”是指在企业被委托给代理人后，代理人故意对企业法人隐瞒企业的管理信息。被委托的代理人把自身的利益当成最重要的因素，没有按照先前契约中所商定的委托人利益最大化作为行为准则。这样就导致作为代理人为了个人利益，不顾约定的义务，不利于企业法人追求利润最大化的目标。基于以上原因，企业管理中需要通过完善的管理制度来约束代理人的行为，维持平衡的委托代理关系，企业也要因此付出一定的管理成本。平衡的委托代理关系需要具体两个基本前提：一个是委托人和代理人是建立在平等基础上的合作，双方的地位、权力、责任是对等的；另一个前提是委托人和代理人之间是彼此信任和认可的，企业的委托人相信代理人会竭尽全力地去实现自己的利益，同时代理人也加强自身职业修养，牢记自身的义务。真实生活中难以出现想象中的完美状态，真实环境的不确定性和双方信息的不对称性，导致真实的状况都是不均衡的，双方的利益不可能完全一致[30]。因此激发代理人在企业管理中的主动性和积极性，降低代理人消极行为出现的可能性尤为重要。经济学家为委托人提出了三点建议：第一，严格选用代理人，要选择与委托人自身偏好和利益比较认同的代理人；第二，加强激励措施，委托人要注重培养代理人对企业的忠诚度；第三，加强监测，建立健全监控制度。

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第 3章 国外高校科研经费管理经验.......19

3.1 美国高校科研经费管理............19

3.2 英国高校科研经费管理............24

3.3 德国高校科研经费管理............29

3.4 本章小结............33

第 4章 我国高校科研经费管理的现状及问题....35

4.1 我国科研经费管理的现状 .........35

4.2 我国科研经费管理的问题 .........36

4.3 本章小结............42

第 5章 国外高校科研经费管理对我国高校的启示.......43

5.1 增加财政投入，扩展资金来源渠道 ......43

5.1.1 持续增加财政投入 ............43

5.1.2 多元化投入模式 ......43

5.2 完善科研经费管理体制............44

5.3 成本管理精细化............45

5.4 科研经费实行全方位、全过程监督 ......46

5.5 科研经费管理队伍专业化 .........48

5.6 创新管理服务方式，建立科研经费管理网络平台 ......49

5.7 本章小结............50

 

第 5 章 国外高校科研经费管理对我国高校的启示

 

5.1 增加财政投入，扩展资金来源渠道

5.1.1 持续增加财政投入

科研经费的投入量和使用效率在提高高校科研水平方面起着基础性的作用，对于我们国家创建世界一流大学也发挥着重要的作用。坚持以政府投入为主，多渠道筹集科研经费，逐步构建政府、社会和学校相结合的共建机制，实现多元化投入、合力支出的格局是国外高校发展的经验，也是我们国家应该坚持的基本做法。目前我们国家一直在加大科研投入，但与其他国家相比我国的经济发展水平还不高，能够用于投入科研的经费有限，加之高校多渠道筹措科研经费的能力不足。在当今世界政治经济竞争愈发激烈的状况下，切实增加政府的科研投入具有十分重要的战略意义。科学研究的基础是长期稳定的经费支持，通过分析国外科研经费管理发现，发达国家对国立科研机构的经费投入比例一直保持在较高水平，欧盟国家的科研投入占 GDP 比例逐步增至 3%左右，而我国该比例目前处在 2%左右。因此我国政府要采取积极措施，不断加大科研经费的投入规模和强度，保证科研经费投入的增长速度与 GDP 增速相适应，不断提高科技投入占 GDP 的比例，为高校科研提供强有力的保障[80]。同时，政府在科研投入上还要注意改变方式方法，增强绩效的导向作用，逐渐形成激励约束机制。各级政府除了要增加常规拨款外，还应以竞争性的科研拨款形式增大对高校的资金投入，实现科研拨款与高校的产出和绩效挂钩，把更多的经费投入到科研水平较高的高校中。

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结 论

 

在科研经费管理改革中，国家一直在持续发力，出台的政策中经常会涉及到科研经费管理与改革方面的指导意见，各级政府也积极响应，制定适合本省省情的具体实施办法，高校与科研人员能够看到国家和政府层面改革的决心。但改革不是一蹴而就的，需要在过程中一边探索一边前行。2017 年 2 月 23 日，在举行的新闻发布上，国家科技部副部长黄卫表示“中央财政科技计划管理改革已取得决定性进展”。前景是乐观的，现实是骨感的，科研经费管理与改革需要在此基础上继续探索，走出一条具有中国特色的科研经费管理之路。本文以委托代理理论、协同理论、内部控制理论为理论依据，从理论角度理解和分析问题，为之后分析问题产生的根源做铺垫。本文系统梳理了美国、英国、德国的科研经费管理的模式，从中吸取先进的管理理念和经验，从科研经费使用全过程的角度着手发现问题、获得启发、提出对策。科研经费管理是一个系统性的问题，单独提出某一部门的改革只能隔靴搔痒，不能从根本上解决问题，只有从顶层设计角度出发，把各个部门联动起来，进行一场联动改革，才能从根本上实现科研经费管理的科学性、合理性，把科研经费发挥出最大效益。科研管理体制、科研经费预算、成本核算、监督、管理队伍等每个环节都需要联合发力，实现科研经费的过程管理和精细化管理，减少科研资金的浪费。本文通过对科研经费管理从多个环节提出建议，认为在科研投入方面，国家和政府在继续增加科研投入的基础上，还要积极引导高校走出去，竞争国际研究项目的经费，以此来增加高校的科研收入。在经费管理体制改善方面，需要各有关部门联动起来，从宏观角度协同管理，发挥出政策的制度效应。在科研项目成本核算中要坚持全成本核算，继续探索科学的间接成本核算方法，最终实现成本的精细化管理目标。在科研经费监督方面，要建立多角度、立体的监督体系，加强内部控制与外部监督，把重要节点审核和过程审查结合起来。在科研经费管理队伍建设方面，针对不同部门和主体，采取相配套的培训和管理政策，逐渐培养出专业化水平较高的科研经费管理队伍。利用现代信息技术，建立适用于我国高校内经费管理的信息平台，用现代化手段实现高效工作，减少繁琐的工作环节，让科研人员全身心地投入到科研中。

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参考文献（略）